1С Продажа и Услуги
22 октября 2025 года в первом чтении были приняты поправки в Налоговый кодекс. К этой дате мы уже писали статью с предварительными прогнозами, которые, по итогу, становятся реальностью. Хотя назначено второе чтение, разобраться в изменениях стоит уже сейчас, чтобы выбрать оптимальный режим налогообложения и безболезненно на него переключиться.
Основные изменения, о которых поговорим:
• изменение условий работы на УСН и патенте,
• повышение НДС,
• повышение страховых взносов за сотрудников,
• перенос сроков уплаты налогов.
Изменения условий для работы на УСН
Поправки напрямую коснутся среднего и малого бизнеса. Если ранее предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) не платили НДС, пока годовой доход не превышал отметку в 60 млн рублей, то теперь платить налог придется с доходом от 10 млн рублей. Лимит суммы снижен в 6 раз. Многие упрощенцы могут стать плательщиками НДС уже с 1 января 2026 года, если доход за текущий год превысил 10 млн рублей. Если в этом году вы еще не успели перейти эту границу, то обязанность платить НДС появится с первого числа следующего месяца, с которого лимит будет превышен. Например, в июне ваш доход составил более 10 млн рублей, тогда НДС вы начинаете платить с 1 июля.
Обратите внимание, если вы совмещаете два режима – УСН и патент (ПСН), лимит в 10 млн. рублей учитывается с совокупного дохода от этих двух систем.
Но это еще не все. Теперь применять УСН можно будет с повышенным лимитом годового дохода в 490,5 млн. рублей. Ставки самой упрощенки пока не меняются:
• 5% — годовой доход от 10 до 250 млн рублей,
• 7% — годовой доход от 250 до 450 млн рублей.
А вот получить пониженную региональную ставку станет сложнее. Теперь Правительство будет устанавливать виды деятельности и критерии для этого вида ставок.
Изменений условий для работы на ПСН
К сожалению, многим предпринимателям на патенте придется перейти на другой режим налогообложения.
Основные изменения на ПСН:
• сокращается перечень видов деятельности, для которых ранее применяли ПСН. Например, исключат розничную торговлю в стационарных торговых объектах. Право на патент сохранят только развозная и разносная торговля;
• также теряют право на патент грузоперевозчики и охранники;
• лимит суммы годового дохода снижается с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Если предприниматель перешагнет порог в 10 млн рублей, то ему придется перейти на УСН или ОСНО (основная система налогообложения), для которых, напомним, вводится НДС в 22%.
НДС – 22 %
Перейдем к самой главной поправке – повышение налога на добавленную стоимость на 2 процентных пункта. Многим предпринимателям МСП придется познакомиться с одним из самых сложных налогов для отчетности.
Также отменяют льготы для IT-компаний, которые с нового года сразу будут выплачивать максимальную ставку – 22%.
Обратите внимание, что декларации по НДС сдаются исключительно в электронном виде.
При этом специальные ставки НДС остаются неизменными:
• 0% — для экспорта и некоторых других операций;
• 10% — на отдельные виды товаров: медикаменты, продукты питания, детские товары и т.д.;
• 5% и 7% — для плательщиков УСН без права принимать к вычету входящий НДС.
В отличие от IT-сектора, льготы обновили общепиту и гостиницам:
• продлена нулевая ставка для гостиниц до конца 2030 года;
• 3 млрд рублей – новый порог освобождения общепита от НДС.
Повышенные страховые взносы
Взносы за работников и исполнителей по договорам ГПХ возрастут с началом нового года. Страхователям малого и среднего бизнеса придется платить столько же, сколько и представителям крупных организаций – 30% от всей суммы, без привязки к МРОТ.
Также возрастет единый тариф страховых взносов для IT-компаний – 15%.
Новая предельная база для расчета страховых взносов составит 2 979 000 рублей. Если выплаты сотруднику превысят эту цифру, то тариф страховых взносов будет следующим:
• 15,1% - для большей части страхователей;
• 7,6% - для IT-компаний.
Также с 2026 года придется платить страховые взносы за руководителя ООО, минимум с МРОТ. Даже если директор работает на неполной ставке, перечислять взнос все равно придется.
Новые сроки уплаты налогов
Срок уплаты налога большинства платежей – 28 число. Если ранее эта дата выпадала на выходной или праздничный день, то выплаты переносились на ближайший рабочий день после данного срока. Теперь уплату налогов хотят сделать исключением из общего правила. Перечислять деньги придется не после праздника или выходного, а до него, в последний рабочий день. К примеру, если 28 число месяца выпадает на воскресенье, то заплатить необходимо в пятницу.
Для других видов платежей и отчетов правило остается прежним. Крайний срок все так же можно переносить на следующий рабочий день.
Основные выводы
Многим организациям придется полностью пересмотреть текущую систему налогообложения. Будьте готовы перейти на другие режимы.
Также учитывайте отмену или, наоборот, приобретение льгот и повышение страховых взносов.
Из-за необходимости платить НДС, потребуется найти хорошего бухгалтера для ведения отчетности. Этот пункт особенно сложный для тех, кто был на УСН и ПСН. Придется нанять дополнительного человека и выплачивать ему зарплату либо обратиться за бухгалтерскими услугами.