1С Продажа и Услуги
Уплата налогов – обязанность работающих граждан и бизнеса. Обойти систему не получится, но можно существенно облегчить себе жизнь, выбрав оптимальный режим налогообложения. Разберемся, какие способы уплаты налогов доступны предпринимателям в 2025 году, в чем их сильные и слабые стороны.
Для начала разрешим вопрос: от чего зависит размер налоговых выплат для предпринимателей?
1) Система налогообложения. Выбранный режим налогообложения прежде всего диктует размер налогов. Всего есть шесть видов:
· общая система налогообложения (ОСНО);
· упрощенная система налогообложения (УСН);
· патентная система налогообложения;
· налог на профессиональный доход (НПД) или, иначе, самозанятость;
· единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
· автоматизированная упрощенная система налогообложения.
2) Наличие или отсутствие сотрудников. От этого фактора зависит будет ли предприниматель платить налоги и взносы только за себя или еще и за сотрудников.
3) Наличие имущества. Если у предпринимателя имеется недвижимость, или транспорт, или земельный участок, то ему, как и всем собственникам без статуса ИП, придётся платить имущественные налоги (имущественный, транспортный, земельный).
Хотя систем шесть, подробнее поговорим о первых четырех, так как к ним обращаются чаще всего.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Данный режим применяется по умолчанию, если предприниматель не подал в налоговую инспекцию уведомление о переходе на спецрежим. Для работы с ОСНО скорее всего придется нанять бухгалтера, так как система достаточно сложная. Еще вариант – воспользоваться услугами налогового консультанта БИН, чтобы не нанимать сотрудника в штат. Наши специалисты помогут вам с ведением отчетности и будут на связи по всем вопросам.
НДФЛ: размер налога, срок уплаты и отчетность
С доходов от предпринимательской деятельности предприниматель на ОСНО платит НДФЛ. Ставка НДФЛ зависит от суммы полученного дохода с начала года:
· 13% ― при доходе до 2,4 млн ₽;
· 15% ― при доходе от 2,4 млн ₽ до 5 млн ₽;
· 18% ― при доходе от 5 млн ₽ до 20 млн ₽;
· 20% ― при доходе от 20 млн ₽ до 50 млн ₽;
· 22% ― при доходе свыше 50 млн ₽.
Но есть исключения, с ними можно ознакомиться на сайте налоговой
Предприниматель также в праве оформить налоговый вычет, то есть при исчислении НДФЛ вычесть из доходов расходы на ведение бизнеса. Кроме того, ему доступны иные налоговые вычеты: социальный, имущественный, стандартный.
В течение года предприниматели на ОСНО обязаны платить три аванса, не позднее следующих дат:
· 28 апреля — аванс за первый квартал;
· 28 июля — аванс за полугодие;
· 28 октября — аванс за девять месяцев.
Обратите внимание, что НДФЛ за истёкший год за вычетом авансов нужно уплатить не позднее 15 июля следующего года
При этом, все операции по закупкам и продажам должны быть внесены в книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Во время налоговой проверки инспектор имеет право потребовать КУДиР и проверить, правильно ли предприниматель её ведёт.
По результатам года необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.
НДФЛ за работников. При выплате сотрудникам доходов ИП удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ по ставкам 13, 15, 18, 20 или 22% в соответствии с прогрессивной шкалой (подробнее об этом на сайте ФНС)
НДС: размер налога, срок уплаты и отчетность
Процент на стоимость проданных товаров и услуг исчисляется в следующей пропорции:
· 20% ― по большей части товаров, работ или услуг;
· 10% ― по некоторым продовольственным, детским товарам, лекарствам, медизделиям;
· 0% ― эту ставку, например, применяют экспортёры.
НДС за истёкший квартал делят на три части и платят в следующем квартале равными долями каждый месяц не позднее 28 числа.
Для подсчета НДС требуется книга покупок и книга продаж. По ним налоговая инспекция сверяется, насколько верно предприниматель заполняет декларацию по НДС.
Декларацию сдают не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Освобождение по уплате НДС. Можно не платить НДС, если выручка за 3 предшествующих месяца не превысит 2 млн ₽. Чтобы получить такое освобождение, необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление об освобождении от НДС и подтверждающие документы ― выписки из КУДиР и книги продаж.
Страховые взносы
Предприниматель платит взносы за себя и за своих сотрудников. В первом случае страховые взносы идут на медицинское и пенсионное страхование. Взносы делятся на:
· Фиксированные. Сумма за 2025 год составляет 53 658 ₽. Взносы нужно уплатить не позднее 29 декабря текущего года.
· Дополнительные. Выплачиваются в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Их нужно уплатить не позднее 1 июля следующего года.
Страховые взносы за сотрудников предприниматель платит за свой счёт, то есть из зарплаты работников их не удерживает.
В 2025 году с зарплаты в пределах 2 759 000 ₽ взносы платят по тарифу 30%. Если же сотруднику в течение года начислено более 2 759 000 ₽, то с зарплаты сверх этой суммы страховые взносы начисляют по тарифу 15,1%. При этом, для малого бизнеса и некоторых отраслей могут действовать пониженные тарифы.
Взносы на травматизм за сотрудников
Тарифы взносов на травматизм составляют от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Другие виды налогов
Имущественный. Ставку в этом случае устанавливают местные власти. Налог на имущество рассчитывает ИФНС. Также как и всем физлицам без статуса ИП, предпринимателю приходит уведомление из налоговой, по которому он должен уплатить налог.
Транспортный. Ставка налога зависит от транспортного средства и региона, вы всегда можете уточнить эту информацию на сайте налоговой.
Если на ИП зарегистрирован транспорт, он платит транспортный налог, как и любой другой владелец транспортного средства без статуса ИП ― по уведомлению из налоговой.
Земельный. Ставки по земельному налогу устанавливают местные власти, где расположен земельный участок. При этом, ставка не может превышать максимальные значения прописанные в п. 1 ст. 394 НК РФ . Вы также можете проверить свою ставку на сайте налоговой.
Выплаты по описанным видам налогов производятся не позднее 1 декабря следующего года.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Данный режим доступен предпринимателям если:
· сумма доходов не более 450 млн ₽ в год;
· сотрудников не более 130 человек;
· деятельность не подпадает под виды деятельности, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ ;
· стоимость основных средств для бизнеса не более 200 млн ₽.
Налог на УСН
На свое усмотрение предприниматель может выбрать один из двух вариантов налогового режима:
1. «Доходы». При исчислении налога учитываются только доходы. Это выгодно, если почти нет расходов или они незначительны.
2. «Доходы минус расходы». Предприниматель платит налог с разницы между доходами и расходами. Ставка налога 15%, регион может снизить ставку до 5%.
Исключение: предприниматели-упрощенцы освобождаются от уплаты НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности.
В течение года должны быть выплачены три аванса не позднее 28 числа следующего месяца за истёкшим кварталом. По итогам года предприниматель считает общую сумму налога, вычитает из неё авансовые платежи и уплачивает разницу не позднее 28 апреля следующего года.
Как и в случае с ОСНО, необходимо завести КУДиР. Те, кто на УСН «Доходы», фиксируют в КУДиР только полученные доходы, а на УСН «Доходы минус расходы» — и доходы, и расходы.
Налоговую декларацию по результатам года нужно подать не позднее 25 апреля следующего года
НДС
Если доход за предыдущий год или с начала текущего года превысил 60 млн ₽, то необходимо уплатить НДС.
Для упрощенцев действуют пониженные ставки НДС:
· 5% при доходе до 250 млн ₽;
· 7% при доходе от 250 млн до 450 млн ₽;
· либо обычные ставки ― 20%, 10% или 0%.
Обратите внимание: при применении пониженной ставки нельзя принимать к вычету входящий НДС, а при использовании обычной ставки у упрощенца есть право на вычет входящего НДС.
Страховые взносы и НДФЛ за работников
В этих случаях действуют те же условия, что и при общей системе налогообложения.
Взносы на травматизм за сотрудников
Тарифы взносов на травматизм составляют от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Другие виды налогов
Имущественный. Предприниматели освобождены от уплаты налога на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, кроме объектов недвижимости из региональных перечней торгово-офисной недвижимости в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. с учётом особенностей из п. 10 ст. 378.2 НК РФ .
Налог на имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности, рассчитывает ИФНС. Также как и всем физлицам без статуса ИП, предпринимателю приходит уведомление из налоговой, по которому он должен уплатить налог.
Транспортный. Ставка налога зависит от транспортного средства и региона, вы всегда можете уточнить эту информацию на сайте налоговой.
Если на ИП зарегистрирован транспорт, он платит транспортный налог, как и любой другой владелец транспортного средства без статуса ИП ― по уведомлению из налоговой.
Земельный. Ставки по земельному налогу устанавливают местные власти, где расположен земельный участок. При этом, ставка не может превышать максимальные значения прописанные в п. 1 ст. 394 НК РФ . Вы также можете проверить свою ставку на сайте налоговой.
Если у ИП есть земельный участок, он платит земельный налог, как и все люди без статуса ИП — по уведомлению из налоговой.
Выплаты по описанным видам налогов производятся не позднее 1 декабря следующего года.
Патентная система налогообложения (ПСН)
При переходе на этот режим налогообложения выплачивается фиксированная сумма за патент. Предприниматель освобождается от НДФЛ в части доходов от деятельности, по которой применяется ПСН.
Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Узнать стоимость патента для своего случая предприниматель может на специальном сервисе налоговой.
Срок патента. Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев. Если брать патент на срок менее 6 месяцев, то оплатить его нужно полностью до окончания срока его действия.
Если патент брать на срок от 6 до 12 месяцев, то его оплачивают двумя частями:
1) первую часть ― треть стоимости патента ― в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
2) оставшуюся сумму платят не позднее срока окончания действия патента.
Предприниматели на патенте обязаны вести книгу учета доходов (КУД). Подавать декларацию им не нужно.
НДС
Предприниматели на патенте освобождены от уплаты НДС. Исключение составляют случаи, описанные в п. 11 ст. 346.43 НК РФ .
Страховые взносы и НДФЛ за работников
В этих случаях действуют те же условия, что и при общей системе налогообложения.
Взносы на травматизм за сотрудников
Тарифы взносов на травматизм составляют от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.
Другие виды налогов
Имущественный. Предприниматели освобождены от уплаты налога на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, кроме объектов недвижимости из региональных перечней торгово-офисной недвижимости в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учётом особенностей из п. 10 ст. 378.2 НК РФ .
Налог на имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности, рассчитывает ИФНС. Также как и всем физлицам без статуса ИП, предпринимателю приходит уведомление из налоговой, по которому он должен уплатить налог.
Транспортный. Ставка налога зависит от транспортного средства и региона, вы всегда можете уточнить эту информацию на сайте налоговой.
Если на ИП зарегистрирован транспорт, он платит транспортный налог, как и любой другой владелец транспортного средства без статуса ИП ― по уведомлению из налоговой.
Земельный. Ставки по земельному налогу устанавливают местные власти, где расположен земельный участок. При этом, ставка не может превышать максимальные значения прописанные в п. 1 ст. 394 НК РФ . Вы также можете проверить свою ставку на сайте налоговой.
Если у ИП есть земельный участок, он платит земельный налог, как и все люди без статуса ИП — по уведомлению из налоговой.
Выплаты по описанным видам налогов производятся не позднее 1 декабря следующего года.
Самозанятость
Самозанятые – предприниматели или физлица без статуса ИП – платят налог на профессиональный доход (НПД).
Для самозанятости существуют ограничения:
· нельзя нанимать сотрудников;
· нельзя заниматься видами деятельности, перечисленными в статьях 4 и 6 закона № 422-ФЗ;
· работать на НПД можно, только пока сумма дохода за год не превышает 2,4 млн ₽.
НПД: размер налога, срок уплаты, отчетность
Ставка зависит от того, кто платит самозанятому:
· 4%, если деньги платит физлицо без статуса ИП;
· 6%, если деньги платит ИП или компания.
При этом, не нужно платить НДФЛ с тех доходов, которые облагаются НПД.
Налог нужно уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход.
В мобильном приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД необходимо фиксировать, сколько денег получено от клиентов. Мобильное приложение или личный кабинет рассчитывают сумму налога и присылают самозанятому уведомление. Подавать декларацию не нужно.
НДС
Самозанятые не платят НДС, кроме случаев ввоза товаров на территорию РФ.
Страховые взносы за себя
Так как самозанятым запрещено нанимать сотрудников, то они вносят страховые взносы только за себя и на добровольной основе. То есть этот пункт не является обязательным.
Другие виды налогов
Имущественный. Самозанятый платит налог на имущество, как и все физлица — ему приходит уведомление из налоговой, по которому он должен уплатить налог. Транспортный. Ставка налога зависит от транспортного средства и региона, вы всегда можете уточнить эту информацию на сайте налоговой.
Если на ИП зарегистрирован транспорт, он платит транспортный налог, как и любой другой владелец транспортного средства без статуса ИП ― по уведомлению из налоговой.
Земельный. Ставки по земельному налогу устанавливают местные власти, где расположен земельный участок. Вы также можете проверить свою ставку на сайте налоговой.
Если у ИП есть земельный участок, он платит земельный налог, как и все люди без статуса ИП — по уведомлению из налоговой.
Выплаты по описанным видам налогов производятся не позднее 1 декабря следующего года.